共享会计师悬赏花絮第17期：增值税问答集锦7 小编从共享会计师平台的悬赏提问栏目搜索了几个增值税相关的问答，带给大家分享一下，希望能给大家的日常工作带来帮助。 22. 您好，公司自办食堂，仅提供给自己的职工用餐，按成本价收取费用。请问食堂取得的收入是否缴纳增值税呢？ 刘彦鹏助理会计师 刘彦鹏会计师回答道： 财税〔2016〕36号文件第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外:……(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。 根据该规定，向单位聘用员工提供餐饮服务属于非经营活动，不在增值税应税范围内，即使收取了费用，也无须申报缴纳增值税。 在记账的时候，直接冲减向聘用员工提供餐饮服务所发生的成本或费用即可。 23. 我司一般纳税人，公司内部员工外出办事所产生的出租车和网约车费用能否抵扣增值税？ 黄佳元助理会计师 黄佳元会计师回答道： 出租车不允许抵扣，网约车可以抵扣增值税。按照规定，2019年4月1日起旅客运输纳入了增值税的可抵扣范围，但不是旅客运输所有的票证都可以抵扣的： 1）出租车票是不可以抵扣的，因为出租车票上面没有旅客的姓名，所以出租车票不能抵增值税。 2）网约车，取得增值税专用发票需要认证抵扣，取得的电子增值税普通发票，电子增值税普通发票不需要备注旅客身份信息，直接按照普通发票上注明的税额申报增值税时直接填列附表二。 3）高铁、飞机、轮船、火车 如果您是坐高铁、飞机、轮船、火车，那像这一类票证上面是有旅客姓身份信息，这一类是可以抵扣，当然飞机票，火车票和轮船票，它抵扣的税率有点不同，飞机票和高铁火车票都是直接可以抵9%，长途汽车和轮船是抵3%。 财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号。 黄志英会计师、税务师 黄志英会计师回答道： 一：收取的商标授权使用费，应当缴纳增值税，开具内容为“无形资产*商标”的发票。 二：解析如下： 1）无形资产使用权的转让仅仅是将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。 2）使用权的转让转让取得的收入计入其他业务收入。 三：相关的账务处理如下： 1）每月月初收到商标使用费时： 贷：其他业务收入 -出租商标权 9433.96 应交税费——应交增值税 566.04 2）按月对该商标权进行摊销 借：其他业务成本——商标权摊销 贷：累计摊销 四：政策依据： 1）《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告国家税务总局公告》(2017年第45号)第一条 2）45号公告附件《商品和服务税收分类编码表》 3）《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条 4）36号文附件1后附《销售服务、无形资产、不动产注释》 25. 我公司刚变更为一般纳税人企业，想咨询一下，首次领用增值税专用发票需要带什么资料去办理，税费需要持税务登记证件？ 赖曼婷zlkjs 赖曼婷会计师回答道： 需要提供以下资料到税务机关或电子税务局办理： 1）《纳税人领用发票票种核定表》2份； 2）税务登记证件； 3）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）； 4）发票专用章印模（首次申请发票票种核定时提供）； 5）《税务行政许可申请表》； 6）《增值税专用发票最高开票限额申请单》8份； 7）《发票领用簿》 1份； 8）如果要领用增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票，还需带上金税盘（税控盘）、报税盘 1份。 刘盼会计师补充道： 首先你要在网上电子税务局办理增值税专用发票票种核定，审核完以后带着票种核定表，税控盘，公章，发票章，发票领用簿，经办人身份证，营业执照副本原件去大厅发行和申领。 本文由共享会计师收集整理，欢迎关注，带你一起长知识！