代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税的凭证分录怎么做？ 一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为： 借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)； 贷：银行存款。 从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为： 借：管理费用等科目； 贷：其他应收款--代扣代缴税金； 银行存款。 二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 扩展资料： 企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。 费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。 除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 如何写关于企业所得税的相关分录？ 其实严格按照准则来说，这里面也有几个分录需要涉及的。在500万亏损时，假设企业所得税税率为25%。预计在未来都可以抵扣，其实也就是递延所得税资产。（500*25%=125）借:递延所得税资产 125贷:所得税费用 125在当年实现600万，假设无其他调整，之前500可以补亏，只要缴纳所得税=100*25%=25万。此时分录借:所得税费用 25贷:应交税费-应交所得税 25同时冲减之前分录借:递延所得税资产- 125贷:所得税费用- 125 对国外支付商标使用费缴纳的预提所得税怎么做会计分录？ 支付商标使用费缴纳的预提所得税是从付款金额中代扣的，如支付商标使用费100元，代扣20元预提税，80元付给外商，20元代扣后代缴税务。记无形资产当然记100元。 请问，帮外商代扣代缴的商标使用费的增值税分录怎么做 类别：金融税 小规模纳税人需要缴纳企业所得税吗？ 您好，小规模纳税人的概念是增值税，一般是3％的特殊票或普通票。企业所得税是另一种税。是否缴纳企业所得税与小规模纳税人无关。它是根据企业的性质确定的。例如，小型有限责任公司需要支付增值税，附加费，公司所得税，而其余税款则取决于行业。小型个体独资企业或个体工商户要缴纳增值税，附加费以及个人生产经营收入。企业的性质各不相同，所缴税款也各不相同。它不是基于小规模或一般纳税人。最后，对于注册企业，主要是查看开具了哪种发票。如果是特殊的增值税票，则只能属于企业性质，需要支付增值税和企业所得税。如果已开具普通发票，并且年度发票额少于500万，则可以注册个人独资企业和个体工商户。这样的企业不需要缴纳企业所得税。以已经在我们公园定居的公司为例。目前，重庆，江苏等地都出台了一些税收优惠政策，以促进地方经济发展。在具有税收政策的优惠税收区注册企业不仅最省税，而且是合理合法的。这里以园区内一家企业的注册为例，在经济开发区建立独资企业后，可以通过独资企业的发展享受当地认可的收藏。征收，在批准个人生产经营所得税后为0.5％-2.1％，一般纳税人也可以进入上海园区申请核实征收，征收后的个人生产经营税约为0.5％-3.1％。验证。以小规模纳税人为例。企业增值税：3％，不缴纳企业所得税，个人所得税按0.5-2.1％征收（小规模最高为2.1％）。总体税收负担不会超过5.18％，大大减轻了企业的总体税收负担。让我举一个例子：江苏的工程行业公司，原公司的年营业额为1000万元，成本为400万元，那么他需要缴纳的税款为：增值税1000 * 6％= 600,000企业所得税（1000-400）* 25％= 150万附加税60 * 5％= 30,000，股息（600-150）* 20％= 900,000税项总计60 + 150 + 3 + 90约303万。假设在江苏已建立项目管理中心，则将入驻园区拆分为两个500万小型个体工商户，并享受2.1％的个人所得税核定征收额，则需要缴纳增值税500 * 3％ * 2 = 300,000，个人所得税500 * 2.1％* 2 = 210,000，附加税30 * 5％= 15,000，总税30 + 21 + 1.5 = 525,000，与之前的有限公司相比节省了250.5万，节税率高达82％ 请问，帮外商代扣代缴的商标使用费的增值税分录怎么做 类别：金融税 营改增之后向境外支付商标使用权费应该缴纳什么税 海外企业向试点地区提供2113项商标使用权5261，属于应税服务范围。国内企业应按照“现代服务1653工业-文化创意服务-商标版权转移服务”的规定，在6％的税率中预扣4102的增值税。免税额=收款人支付的价格÷（1 +税率）×税率。此外，国内企业可以根据一般纳税表扣除增值税进项税额。《试点实施办法》规定，纳税人接受境外单位和个人提供的应税劳务，并应批准出售《中华人民共和国一般纳税表》中规定的从税务机关或国内代理取得的增值税额。 。从税额中扣除。应该注意的是，如果纳税人根据一般付款表扣除进项税，则应具有书面合同，付款证明以及来自海外实体的声明或发票。如果信息不完整，则应从销项税额中扣除进项税额。同时，外国公司的商标使用权转让所得属于特许权使用费类别，这是《企业所得税法》第3条第3款规定的收入，因此，国内付款人必须扣留公司代扣代缴增值税的所得税。缴纳企业所得税时，应将全部收入（不包括增值税）用作应纳税所得额。